昆明市晋宁区夕阳乡夕阳等3个村土地整治（高标准农田建设）项目建设投资管理情况专项审计调查结果公告

（二〇二五年三月五日）

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条及第二十九条的规定，昆明市晋宁区审计局自2024年10月21日至2024年12月10日对昆明市晋宁区夕阳乡夕阳等3个村土地整治（高标准农田建设）项目建设投资管理情况进行了专项审计调查，现专项审计调查工作已结束，将专项审计调查结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

（一）基本情况

昆明市晋宁区夕阳乡夕阳等3个村土地整治（高标准农田建设）项目建设地点为晋宁区夕阳彝族乡夕阳、田房、新山村民委员会，项目区总面积658.54公顷，其中建设规模534.49公顷,耕地面积413.08公顷（水田面积324.91公顷），新增耕地6.34公顷。完成土地平整面积185.62公顷；新建斗渠5条，总长9479.17 m；农渠8条，总长7073.55 m，农沟5条，总长3706.37m；改建田间道9条，总长13714.09m；新建田间道3条，总长4112.01m；新建生产路6条，总长4843.58m。项目于2019年3月5日开工建设，2021年1月26日初步验收合格，决算总投资1,461.78万元。

（二）审计评价

审计调查结果表明，昆明市晋宁区自然资源局在本项目管理过程中基本执行了项目法人制、招投标制、合同制、监理制等建设管理制度，会计资料基本客观真实地反映了项目财务收支情况，财务收支基本符合相关制度法规的规定。但在项目管理中存在多计工程价款，基本建设程序执行不到位，合同签订、管理及履行不规范，建设单位项目管理不到位等问题。

二、审计发现的问题及处理情况

（一）多计工程价款15.62万元

项目第三方审核的工程结算由于实际施工现场与工程量签证不符，多计沟渠背山面浇筑混凝土工作面土、石方开挖及回工程量等，造成多计工程价款15.62万元，晋宁区审计局已责令昆明市晋宁区自然资源局据实结算工程价款，并进行整改。

（二）项目未办理变更审批手续

项目原设计土地平整面积196.97公顷、土方挖填279102m³，经项目领导小组审批同意变更为土地平整面积176.51公顷、土方挖填250114.39m3，项目实际完成土地平整面积为185.62公顷较变更面积增加9.11公顷、土方挖填263013.67m³，第二次工程变更未报项目领导小组审批。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中应当严格履行变更审批手续。

（三）未及时编制竣工财务决算

项目于2021年1月26日通过交工验收，2021年8月20日才完成编制竣工财务决算，未及时按规定编制建设项目竣工财务决算。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目建设中，竣工验收后应当按规定及时办理竣工决算。

（四）施工合同主要条款显失公平

项目五个标段施工合同专用条款二、双方一般权力和义务8发包人工作“（8）协调处理施工场地周围地下管线和邻近建筑物、构筑物（含文物保护建筑）、古树名木的保护工作：保护工作由承包人负责，费用由承包人承担。”以及六、合同价款与支付“31.确定变更价款如出现中标综合单价高于所公布拦标综合单价的，以拦标综合单价作为工程结算价，中标人不得拒绝，否则取消其中标资格”。合同条款显失公平，加重了承包人合同履约的风险。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局在今后的施工合同签订时要遵循公平、诚信原则。

（五）限定履约保证金缴纳方式

项目五个标段施工合同专用条款47补充条款“47.6中标单位收到中标通知书5个工作日内带项目经理（注册建造师）、项目主要技术负责人本人相关资格证原件及招标文件规定的履约保证金现金或中标合同金额的3%与建设单位签定施工合同”，五个标段施工单位均按要求以银行转账的方式缴纳了履约保证金，限定履约保证金缴纳方式。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中应当规范执行相关保证金制度。

（六）工期违约发承包双方合同履约不到位

项目合同工期120天(2019年3月5日-2019年7月3日)，实际开工日期2019年3月5日，初步竣工验收日期2021年1月26日，超工期建设573天，造成工期违约，属于发承包双方合同履约不到位。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局今后的建设项目管理中应当依法、规范签订合同，维护合同当事人合法权益，并督促各标段施工单位严格履行施工合同约定，完善相关资料。

（七）建设单位合同履约管理不到位

项目五个标段施工合同，专用条款第九条竣工验收与结算，“32.1承包人提供竣工图的约定：竣工时提供符合存档及办理相关竣工验收的图纸2套，提交图纸及电子文档补充：（1）单体工程图电子文档为AutoCAD格式，平面图为MapGIS……”，但实际只提交了一份五个标段合并的竣工平面图，区自然资源局未要求各施工单位严格履行施工合同约定。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局今后的建设项目管理中应当依法、规范签订合同，维护合同当事人合法权益，并督促各标段施工单位严格履行施工合同约定，完善相关资料。

（八）建设单位管理不到位

项目结算工程量签证均按规划设计图设计含量计取，未按实际地形计量；且灌溉与排水工程斗渠、农渠、沟渠等分部分项工程，背山面土、石方开挖、回填工程量未按实际签证，未扣减没有实施的工作面工程量，建设单位现场代表、监理人员均进行了签字确认，存在建设单位管理不到位、监理单位未严格履行监理职责的情况。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局应当严格履行相关合同约定，依据合同约定作出相应处置。

（九）项目建设单位未缴纳建设工程合同印花税0.42万元

昆明市晋宁区自然资源局未按规定缴纳建设工程勘察设计合同印花税0.04万元、建筑安装工程承包合同印花税0.38万元，合计未缴0.42万元。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局应当自行申报足额缴纳工程合同印花税。

（十）项目勘测费支出超过核定比例

项目核定勘测费19.41万元，实际勘测费支出21.32万元，达到工程费用的1.65%，超过规定标准。晋宁区审计局要求昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中，应当严格执行相关规定。

三、整改情况

（一）昆明市晋宁区自然资源局已与施工单位确认按照工程造价审计价进行了调账处理。

（二）昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中严格按照《云南省土地开发整理项目管理实施细则》的规定执行设计变更程序审批。

（三）昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目建设中，按规定及时办理竣工财务决算。

（四）昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目建设中，将严格执行法律法规，公平、公正、合理签定合同。

（五）昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中严格执行规范执行相关保证金制度。

（六）昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中严格履行施工合同约定，维护合同当事人合法权益。

（七）昆明市晋宁区自然资源局在今后的项目中加强合同管理，督促合同各方严格履行合同约定。

（八）昆明市晋宁区自然资源局已与对监理单位进行了履约责任谈判。

（九）昆明市晋宁区自然资源局已补缴合同印花税0.45万元。

（十）昆明市晋宁区自然资源局在今后的建设项目中严格执行相关规定。

四、审计建议采纳情况

针对被审计单位存在的问题，晋宁区审计局提出了五条审计建议：一是区自然资源局在今后的项目建设中严格履行建设程序，加强对项目现场各参建单位的管理，确保工程量签证的真实性、完整性，严格执行计量、计价规范并按合同约定结算；二是区自然资源局严格工程合同管理制度，规范签订合同并督促合同各方严格执行合同约定；三是区自然资源局在项目竣工后及时编制项目竣工财务决算；四是区自然资源局在今后的项目管理中规范建设领域保证金；五是区自然资源局尽快完成项目终验，做好预留验收费的管理，结清债务，做好业主管理费的监督管理，资金若有结余上缴区财政；六是区自然资源局应督促属地乡镇加强项目管护，确保项目正常发挥效益。

被审计单位采纳了以上建议。  

（此件公开发布）