查梗阻 找薄弱 提建议 促规范
货币资金如同行政事业单位运行体系的“血液”，对单位各项事业的健康发展至关重要。晋宁区审计局结合“不忘初心、牢记使命”主题教育，深入贯彻“守初心、担使命、找差距、抓落实”总要求，坚持问题导向，强化政治担当，认真查找行政事业单位运行体系“血液”中的梗阻问题，针对薄弱环节，提出建设性意见及建议，促进行政事业单位货币资金管理进一步规范，推动晋宁经济社会高质量发展。
晋宁审计找准靶心，有的放矢，认真查找行政事业单位货币资金管理中存在的梗阻问题，具体找到五个方面的薄弱环节。
一是未严格执行会计、出纳不相容职务相分离规定。部分单位领导认为，工会工作业务量小，既让出纳人员负责工会的出纳工作，又同时兼任工会的会计工作，完全不符合《会计法》不相容职务相分离的规定。
二是印章管理使用不规范。工会法人章、出纳章、财务章均由出纳1人保管，不符合内部会计控制规范的规定。银行预留单位法人章、出纳章均由出纳1人保管，而会计保管的财务章，在具体使用时也未进行登记，印章管理使用规定形同虚设。
三是单位内审流于形式。部分单位对财务人员监督不够，未组织人员定期或不定期对库存现金进行监盘，单位领导对资金使用总体情况及具体情况不掌握，资金收支情况未做到定期通报、公布，内审工作流于形式。
四是出纳与会计对账不及时。部分单位出纳与会计对账不及时。在处理具体经济业务时，存在单据跨年度报销的情况，不仅不符合财务的相关管理规定，也不利于对货币资金的监管。
五是出纳与会计未核对收支真实性。会计人员未结合银行对账单的流水，与出纳相互核对货币资金收支真实性，出纳交啥单，会计就做啥账，让出纳隐匿、伪造变造原始凭证有了可乘之机。
为进一步强化审计监督，盯紧“钱袋子”，把党风廉政建设各项规定落到实处，确保行政事业单位运行体系“血液”流畅，切实维护好经济社会健康发展，晋宁审计针对薄弱环节，提出五条操作性较强的意见及建议。
一是各单位、各部门应根据不相容职务相分离的规定，开展财务管理自查工作，避免财务人员一人任多职、管多枚印章，兼任不相容职务等情况发生。
二是健全单位内部管理制度，强化内部控制，规范会计核算，定期或不定期开展内审工作，对库存现金进行监盘，及时通报、公布资金收支使用情况，真正把内审工作相关规定落到实处。
三是结合我区实际情况，完善规范代理记账中心内控制度，对财务章使用的登记、交单做账的时限、核对银行流水等工作形成规范化的制度，确保会计业务真实、完整、合法、可靠。
四是单位负责人应开通银行账户短信提醒业务，随时了解掌握单位银行账户资金流向及变动情况，做到了然于心。
五是加大对财务人员的培养及培训力度，做到定期轮岗、工作接茬，教育引导财务人员自觉遵守国家财经法规，增强自律意识，充分发挥会计在经济事务管理中的重要作用，确保行政事业单位资金、资产、资源安全，运行顺畅。
