审计警示：出纳业务缺失内控制度
发布时间：2019-08-19 11:01
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近日，晋宁区审计局按照有关程序对某单位领导干部任期经济责任实施审计，发现其下属单位出纳人员张某采取擅自开现金支票提取单位银行存款，不入账或少入账以及用作废支票入账等方法，将公款据为己有，直至案发单位领导仍一无所知。究其原因，主要是单位内控制度在出纳业务中形同虚设，严重缺失。具体表现在：一是出纳人员提现不需要单位领导审批；二是单位领导对出纳人员较“放心”，印鉴由出纳一人保管；三是单位领导较少关心、过问出纳具体业务，导致出纳人员工作成效不突出，心中难免有失落感；四是会计代理机构人员责任心不强，出纳交什么单，会计就做什么账，会计与出纳不相互核对银行流水明细情况；五是出纳人员面对诱惑，侥幸心理作祟；六是基层单位财务人员缺乏，单位领导认为工会账业务不多，出纳、会计由一人兼任；七是单位（或银行）对作废支票的管理不严，作废支票未严格按照相关处理办法进行处理；八是单位出纳人员长期在同一岗位工作，心中清楚出纳工作中的监管漏洞，缺乏监控为舞弊打开了方便之门。工欲善其事，必先利其器。将内控原则运用于出纳业务中建立完善的内控制度势在必行，唯有单位领导多过问出纳业务，如开通单位银行账户短信提醒业务，随时了解掌握账户变动情况，建立一套相互牵制的约束机制，从源头堵塞漏洞，杜绝出纳人员的侥幸心理，才能避免类似案件的发生。
